【课程介绍】

无风险不打扰，有风险先提示。税收大数据如何做到对企业风险精准识别？税务如何运用“信用+风险”监管体系，结合风险指标模型和纳税人风险特征画像，对重点行业、重点领域、重点人群实施分类监管。税务总局“一户式”“一人式”“一局式”“一员式”管理模式，实现数据汇聚联通、线上线下有机融合。从税局角度大数据强化精准监管，应收税费一项不漏；从纳税人角度看则是对财税专业能力的重大考验。本课程从税局企业高危事项入手，溯源洞悉企业税收风险，结合企业业务实际，业财税融合给出落地处理方案，助力企业安全汇缴。

【课程收益】

熟悉监控模式、洞察税收风险、确保安全汇缴

【课程对象】

企业总经理、总经济师、总会计师、财务总监、财务处〈科〉长等涉税管理人员

【师资介绍】

欧老师为北京财税研究院研究员，会计学博士，高校副教授，硕士生导师，中国注册会计师等。精通会计准则、税收制度与财经法规，具备丰富教学与实战经验，曾为财税部门、集团公司等举办上千场专题讲座。同时兼任多家公司财务（税务）顾问，为多家企业集团进行企业财务流程与税收优化方案设计。

【课程大纲】

一、以数治税、税务监控与全电发票

【案例】从广州市某贸易公司收到的“企业所得税税前扣除异常情况提示”看税务如何监控你。

1. 以数治税中的“一户式”管理与“一人式”管理系统监控

2. 企业所得税税前扣除凭证异常是如何推送给你的

3. 发票从纸质到全电的迭代意味着什么？

4. 金税四期基础模块：全电发票内容、传送方式与企业管理的重大变化

5. 企业汇缴工作思路与安排

二、“企业开具发票收入大于所得税申报收入”指标监控下收入确认高危事项溯源处理

【案例】宿迁某商贸公司账外经营，看税局如何确定其补税金额

【案例】12月收款开票，次年1月确认收入为哪般？

【案例】杭州某高尔夫会所收取会员费消费完毕仍不结转收入被处罚

【案例】淮安某公司取得财政资金汇入股东账户：企税个税双双补税。

1. 增值税发票开具金额大于所得税申报金额的风险溯源处理；

2. 未按权责发生制确认收入高危风险溯源处理

3. 新《收入》准则收入确认与所得税收入确认巨大差异纳税调整风险

4. 财政资金错误适用“不征税收入”条款与不征税收入形成的费用未进行纳税调增的风险

5. 确实无法支付的应付款项未结转与结转至资本公积的风险

三、“企业成本费用大于发票金额”指标监控下日常费用与折旧摊销中的高危事项风险溯源处理

【案例】某上市公司接受个人居间服务向第三方公司付款并取得发票，“三流一致”仍被处罚

【案例】南京某电力设备公司购货取得专票未付款，所得税税前扣除被处罚183747.89元。

【案例】豪车能避税？看广州税务局第一稽查局的行政处罚

1. 企业日常费用扣除与发票取得之辩证关系

2. 各种预提费用未进行纳税调整高危风险溯源处理

3. 资产评估增值进项折旧摊销风险溯源处理

4. 新购入固定资产一次扣除政策运用中的高危风险溯源处理

5. 风险新《租赁准则》实施后承租人使用权资产折旧与未确认融资费用摊销额与租金发票金额关联风险

四、“企业发生财务费用未足额取得发票”指标监控下融资费用税前扣除高危事项溯源处理

 【案例】吉林高院判例：宜林房地产开发有限公司借款利息实际发生为何不能税前扣除？

   【案例】济宁矿业发行优先股会计税收错配：会计作为金融负债，税法做利润分配

   【案例】申万宏源证券2021年47亿永续次级债：会计作为权益工具，同时所得税可税前扣除。

1. 不同情况融资“财务费用”与税前扣除中票据高危风险溯源

2. 认缴制下已认缴未实际出资：发生的借款利息是否允许扣除

3. 关联企业债资比超标如何处理实现税前扣除

4. 信托融资、优先股、永续债等混合性融资会计税收错配的税收风险

5. 借款费用资本化与费用化税前扣除高危风险

五、“企业资产损失税收金额较大”指标监控下税务重点关注的重大特殊事项高危风险溯源

【案例】杭州***科技有限公司存货正常损失计入“管理费用”，未申报资产损失直接扣除被处罚。

【案例】重庆某企业大额“预付账款”不能收回税前扣除被查

1. 资产损失税前扣除会计处理不当与证明材料不足的风险

2.企业重组、资产划转等适用特殊性税务处理高危风险溯源处理

3.政策性搬迁政府收回土地的增值税、土增税免税政策适用错误与所得税风险

4.实物资产投资、无形资产投资适用递延纳税政策中的高危风险

5.股权转让作价不公允高危风险溯源处理

六、“高新技术企业未享受研发费加计扣除优惠政策”监控下重点优惠事项高危风险溯源处理

【案例】某上市公司研发项目不符合高企认定标准补税产生滞纳金7819万元。

【案例】无锡某电子科技有限公司研发，“IT180A汽车板推广专案”等不属于三新技术，错误享受研发费加计扣除被罚款408702.04元

【案例】阿里旗下某科技公司取消自2020年以来的高企资格可能的税收后果分析

1. 高新技术企业复核与重新认定中的税收风险

2. 2022高新技术企业购进设备器具一次与加计扣除政策运用风险

3. 错误适用研发费加计扣除政策风险

4. 企业从未开具免税农产品发票但享受农林牧渔所得税优惠的风险溯源

5. 增值税无农产品进项计算抵扣但享受农产品初加工所得税优惠的风险

七、企业跨境业务高危风险溯源处理

 【案例】一个小疏忽， 航发科技补缴城建附加4533万、滞纳金2079万

1. 企业境外投资分回利润错误适用高新优惠税率的风险

2. 向境外股东分配利润未代扣税款的风险

3. 非贸易对外支付（服务费、佣金、债利息）错误代扣增值税与企业所得税的风险

4. 进口货物海关代征增值税多交城建附加的风险

5. 生产企业出口“免抵退”少交城建附加的风险

八、“从合伙企业取得的分红享受股息红利优惠”监控下企业集团架构与内部交易中的高危风险溯源处理

【案例】济宁某房地产公司调拨资金给关联企业无偿使用，按中国人民银行1年期及1年以下银行贷款基本利率计算补交企业所得税2181万元。

1. 居民企业直接投资与利润分配中的高危风险

2. 居民企业从合伙企业分回股息红利错误适用免税申报风险

3. 项目合作未成立单独主体错误适用“先分后税”造成实施主体少缴税的风险溯源与处理

4. 母公司为子公司提供服务而发生的各种费用未按独立交易处理的风险溯源处理

5. 集团内部资金调拨高危风险溯源处理