金四下企业高危事项溯源处理

【课程介绍】

2022年底金四建设基本完成。金四全面到来了吗？有人说金四有五步，2023年金四进展到什么程度？企业端税务端一样吗？金四给纳税人带来是便利还是恐惧？

按照“中央深化税收征管改革的意见”要求， 2023年实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。“以数治税”的关键是利用大数据设定预警指标监控纳税人，健全涉税涉费信息对外提供机制，打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据，提升税务执法精确度。

金四下税收风险识别方法有几种？大数据预警指标主要有那几类？最新预警指标命中率有多高？税务局如何核实应对？纳税人又该怎样防范？ 2022年两税汇算清缴已开始，财报与年纳税申报最终完成，“亡羊补牢”财报还能再调整吗？该课程就可能存在的高危事项追根溯源，并采取“业财税法”协同化解的做法。

【课程收益】

【企业涉税应对】从容应对，企业常见的涉税高危事项

【实务案例汇集】以案说法，结合最新预警指标分析业财税风险

【财务心中有数】知己知彼，学习掌握财务、税收政策从容防范

【课程对象】

企业财总、财税经理、税务经理、税务专员

【师资介绍】

王惠丽老师，注册税务师，中级会计师。企业经历：曾任公司会计、财务副总；税务经历：从税三十余年，历经税务分局、稽查局、办税服务厅、税政综合业务科室等多个业务工作岗位；教师经历：税务系统兼职师资，近年曾挂教扬州税务学院三年，聘为副教授。是多地大学、培训机构的特聘讲师。

【课程内容】

前言：案例+2022-2023主要新政策（含地方政策）

案例：常州劳务公司为建筑公司虚开发票近1.5亿 ，认定虚开的关键是资金回流。

案例：无锡市前洲某印染通用设备厂1999年至2003年的业务被税务稽查！

案例：淮安市自然人李某经营所得重大税务稽查案

一、“金四下”严监控涉税预警指标

案例：2022 年稽查局对无锡苏亚 2013 年—2016 年的税收违法行为拟作出行政处罚决定补税罚款近千万，由原股东承担法律责任。

案例：某企业享受加计抵减政策9000万元，被大企业预警。

（一）税收征管变革（金四的发展时间表） 

（二）税收风险识别方法 

（三）税务机关如何利用“大数据”设定预警指标 

（四）预警指标体系 

1、发票预警指标2、税种预警指标 

3、行业预警指标 4、通用指标  5、评估指标 

（五）立体风险防控指标体系与税务人员应对风险任务指引 

二、“财报异常指标” 引出的财务报表涉税重点指标“业财税法”协同化解

案例：宿迁***建材公司-通过关联个体户隐匿收入被查

案例：某纺织品公司资产负债表期初与期末余额结转不一致被稽查

案例：某大宗贸易公司存货金额与增值税留抵税额不匹配要求提供说明

案例：某生产企业固定资产、电费与收入不匹配被预警

案例：江苏企业收到高新奖励未缴个税被查 

（一）资产负债表项目分析异常变动预警与应对策略

1、财产清查与税会差异

2、负债项目对税收的影响

3、所有者权益增减变动也会引起税收预警

（二）企业收入、成本、费用、利润指标变动异常风险预警

（三）现金流量表数据与资产负债表、利润表结合涉税分析

三、“库存商品减少与主营业务成本”不一致透视收入类指标“业财税法”协同化解

案例：江苏稽查最新案例集锦

案例：盐城房地产企业关联交易定价过低被调整 

案例：子公司计入财务费用，集团公司计入其他应收款上下联动预警

案例：增值税征收范围导致税率错误被预警补税

案例：某人力资源有限公司增值税申报收入为2亿元，企税申报收入仅为4千元，而申报个税的工资额为2.亿元，成本与收入出现倒挂，被稽查后移交公安。

案例：住宿业企业账面处理看似“巧妙”，但相关税务处理可能已经违规

案例：江苏扬州***水产公司为获得财政补贴，这样搞

案例：生产蘑菇企业2021年取得存款利息500万元，汇缴申报应纳税额为零被预警

（一）企业所得税收入类主要预警指标

（二）收入确认时间与挂账应收的预警

（三）非货币资产交换、抵债等视同销售预警

（四）收到政府补贴增值税与企业所得税收入确认的差异

四：“票、账、表不符”透视成本类指标“业财税法”协同化解

案例：镇江市稽查局：医药公司营销费无法解决后买票 

案例：某信息工程公司货款现金支付但来源不明,不能提供相关证据，补税罚款34万元。

案例：房地产经纪公司股东个人消费公司报销被查

案例：电子科技公司“将对原有材料的性能改善、提升等费用作为研发加计扣除”偷税案

案例：某建筑机械公司2022年1月份增值税零申报，但开具发票金额65万元。

案例：某建筑公司人工成本占收入95%被预警

案例：某信息咨询公司列支无关职工薪酬、社保被查

案例：商贸企业发生大型租赁设备支出为那般

（一）常见成本费用主要预警指标及风险应对

（二）工资薪酬纳税调整与风险应对

（三）期间费用与全额扣除、限额扣除、不得扣除指标管理

（四）资产损失纳税调整与指标管理

五、“跟票管”企业所得税前扣除凭证指标“业财税法”协同化解

案例：取得税率开错的发票抵扣被定偷税，没换票税局认可其税前扣除

案例：资金回流的闭环点并不是买票企业

案例：某企业取得45万元咨询费发票被稽查，要求调整增加，并补税

（一）税务局运用进销项系统比对白条税前扣除

（二）降低税前扣除凭证风险管控策略

六、课程总结

【培训收费】 会员刷卡2天参会 ，非会员2600元 /人

企业会员银卡 19800 元/年·人 ； 企业会员金卡 39800 元/年·人

企业会员皇冠卡 59800 元/年·人 ； 企业会员白金卡 99000 元/年·人

【收款账户】账户：大成方略纳税人俱乐部股份有限公司无锡分公司

开户银行：交通银行无锡朝阳支行

账号：322000620018170117818

【培训时间】 2023 年 3月 21-22日（周二、周三）

上午 9:00-12:00，下午 1:30-4:30

【培训地点】无锡君临·玺丽四季酒店 （梁溪区永乐东路299号）

【联系方式】叶超群 19937387968