【主办单位】大成方略集团深圳分公司   北京财税研究院 

【培训时间】2018年11月28日

            签到：8:00-9:00   上课：9:00-12:00  13:30-16:30

【培训地点】深圳.维也纳国际酒店（景田店）五楼会议厅（北环大道7001号，地铁9号线“梅景”站A2出口100米，公交：福田中医院站    紫薇阁站）

【课程收益】

本课程针对新个税法实施条例十大重大变化要点进行解读，深入分析新个税法实施条例对境内雇主和员工带来的影响，着重研究新个税法实施条例实施前后扣缴义务人和纳税人应对变革的策略与思路；同时结合大量的实务操作案例帮助纳税人全面、深入掌握新《个人所得税法》的核心精髓，并基于企业、个人双主体角度分析全新个税征管模式所带来的风险与挑战，为企业与个人迅速适应个税改革提供帮助。税单行政策条文并将其嵌置于新税法的逻辑体系内，为企业人资管理方式的优化提供实践指引，帮助企业全面规避涉税风险，充分享受税收优惠。

【划重点】

1、纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；

2、住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；

3、纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除；

4、纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除；

5、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1.2万元（每月1000元）标准定额扣除；

6、纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除。

7、《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》征求意见将有15天时间，再经过修改完善，提交国务院讨论，于明年1月1日实施。

【培训对象】

财务总监、税务总监、人力资源总监；财务经理、税务经理；财务专员、税务专员等

【课程大纲】

10月20日《个人所得税法实施条例》与《专项附加扣除暂行办法》颁布，作为新税制的基础配套政策，对全面实施个税新政意义重大，亦为解读个税政策走向提供了重要指引和依据；广大企业和纳税人急需全面学习新个人所得税法的整体框架和具体变化，深入掌握新《个人所得税法》的操作细节；企业既应高度关注综合所得年度汇算清缴、专项附加扣除等普遍适用于居民纳税人的最新合规要求，进一步完善的反避税规则及移居境外注销户籍前的纳税申报制度也对高净值人士的跨境投资安排和境内外税收规划提出了新课题。本课程将从系统全面的角度，结合社会和纳税人关注的热点，对个人所得税实施过程中的法规要求做权威解读并提出处理的技巧与规划。

第一部分 新个税税法实施层面的政策解读和突破

1.所得来源地及应税所得范围调整变化

2.专项附加扣除政策细化

3.涉外税收政策修订完善

4.汇算清缴明确总体要求

5.反避税规则相关界定初见端倪

第二部分 新个人所得税改革具体内容和处理详解

  1、居民和非居民的判定标准，如何判定住所，90天和5年规则，外籍人员非现金补贴还有效吗？居民判定标准和CRS，完善所得来源判定标准。

  2、所得项目变化，工资薪金和劳务报酬的判定，经营所得的调整和完善，合伙企业个人所得税问题，劳务报酬和经营所得的区别，企业支付劳务报酬所得需要取得发票才能在税前扣除吗？

3、特许权使用费所得和财产转让所得的区别，财产转让所得纳入合伙企业中的财产份额的影响，股票、限售股、新三板、股权转让所得如何缴纳个人所得税？股息红利、转增股份如何缴纳个税，其他所得何去何从？

 4、综合所得税率表的变化及其影响，综合所得月税率表的适用情形，经营所得税率表结构的变化及其影响。

  5、按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及福利费的认定，退休养老金的个税规定及相关个税政策，新个税法优惠的其他调整。

  6、劳务报酬、稿酬和特许权使用如何确认所得，慈善公益捐赠和以前相比有什么变化？

 7、专项附加的扣除原则，专项附加何时开始扣除？为什么不能结转？

  8、子女在境外参加学历教育可否扣除？校外辅导班费用可以扣吗？夫妻如何选择最合算？

 9、哪些职业资格继续教育可以享受扣除？继续教育和子女教育如何选择最合算？

  10、大病医疗是否指定病种？大病医疗扣除如何计算？为什么汇算清缴才能扣除？为什么只能个人自己扣除？

  11、首套房如何认定？小房换大房是否可以扣房贷？夫妻婚前各有一套房贷是否都可以扣？非普通住房可以扣房贷吗？

  12、纳税人有住房就不能扣除租金了吗？夫妻能否同时扣除住房租金？税务部门如何防止住房租赁合同造假？需要提供住房租金发票吗？

13、父母还在工作能扣赡养老人费用吗？父母健在和单亲父母扣除费用有区别吗？

14、是否一定要向父母支付赡养费才能扣？什么叫指定分摊或约定分摊？兄弟姐妹如何分摊最划算？赡养爷爷奶奶和其他人（非父母）可以扣赡养费吗？

第三部分 新个人所得税法下的实操与处理技巧

    1、税务部门如何确保专项附加扣除信息的真实？纳税人提供虚假专项附加扣除信息有什么后果？纳税人需要准备哪些资料和凭证？相关凭证需要提供给扣缴义务人或税务机关吗？专项附加扣除项目的部门协作配合制度是怎样的？纳税信用和联合惩戒对纳税人有什么影响？

    2、企业年金和职业年金个税政策，商业健康保险个税政策，税延商业养老保险个税规定。

    3、非货币性资产交换及视同转让财产纳入征税范围的争议，个人非货币性资产投资个税政策。

    4、两人共同取得同一项目收入的个税处理。

    5、境外所得税收抵免和以前相比有何变化？如何计算税收抵免？

    6、反避税条款出台的背景，关联关系如何判定和税务处理，受控外国企业如何判定和税务处理，一般反避税条款适用哪些情形？怎样理解不具有合理商业目的？纳税人被特别纳税调整需要承担什么法律责任？

    7、为什么要增加关于纳税人识别号的规定？纳税人识别号的作用，哪些情形纳税人需要向扣缴义务人提供纳税人识别号？个人信息在税务部门共享意味着什么？新个税法在征管上创新了哪些规定？新的征管规定给企业和个人带来哪些影响。

   8、改革前后扣缴义务人的义务和责任有哪些变化？新个税法下全员全额申报有什么变化？什么是指定扣缴义务人，哪些情形可以指定扣缴？扣缴义务人如何应对和处理大量纳税人的专项附加扣除和汇算清缴？个税扣缴手续费如何进行税务处理。

    9、纳税人取得工资薪金所得如何预扣预缴？取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得如何预扣预缴？取得其他所得需要预扣预缴吗？ 

    10、综合所得的新征管模式是怎样的？综合所得采用新征管模式后会带来哪些变化？哪些情形纳税人应当办理纳税申报？纳税人取得综合所得，什么情况下需要办理汇算清缴？什么情况下可以不办理汇算清缴？纳税人应当在什么时候办理汇算清缴？纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴吗？纳税人预缴多缴税的，汇算清缴如何办理退税？

    11、个人因移居境外注销中国户籍如何办理申报？

    12、经营所得核定征收的重大变化及其影响分析，个税和影视业税收的整治。

    13、对综合所得四个项目，非居民个人如何计算缴纳个人所得税？对其他所得，非居民如何缴纳个人所得税？

    14、年终奖的个税政策变化。

    15、新个税法对外籍人士、境外工作的中国人、高净值人士、股权投资者、企业股东等群体的影响及其应对。

    16、新个税法下个税的筹划方法。