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这些都是异常发票,抵扣了要补税交滞纳金!
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明明都已经申报抵扣了,却被税局通知发票异常!到底是什么情况?
先来看下案例:
A材料销售有限公司(简称“A公司”)向B建筑材料有限公司(简称“B公司”)采购镁砂,在2018年1月24日取得增值税专用发票99914.53元,进项税额16985.47元,合计116900.00元,双方签订的采购合同,并已支付款项,A公司取得增值税专用发票当月勾选并按规定在2月15日申报抵扣。
在2018年5月20日A公司主管税务机关收到B公司主管税务机关发来的失控发票通知,A公司主管税务机关要求A公司上述专票对应的进项税额16985.47元在1月份所属期作转出处理,并形成应纳税额及滞纳金。
——案例摘自《东方税语》公众号
一、什么发票会被列入“异常票据”范围
走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税票据范围。
❶商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
❷直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的。
二、取得异常凭证能否抵扣税款
按照规定,增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;
已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;
已经办理出口退税的,税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。
经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。
如今自从金三系统升级,发票底账系统全国统一后,发票规范性越来越严,票据异常更是税务重点的稽查对象。可以说会计们最害怕的事情之一就是收到异常发票了!这个时候如果能迅速识别异常发票,避开风险最好不过了!
● 企业的发票与合同的签订怎样做才能合规?
● 合同的条款对企业税收成本有什么影响?
● 如何设计合同才能够达到节税的目的?
● 企业的发票与合同遭遇稽查后,会带给企业哪些警示?
最严的税务稽查已经开始了,力度之大前所未有!面对突然而来的税务稽查,很多企业没有一点点防备,不知道该如何进行证据提供,该如何规范企业的发票与合同?
1、营改增与金税三期继续深化,国地税合并带来税率提高,如何做好税务管理工作?
2、涉嫌虚开或受上下游牵连的税务风险及应对
3、股东借款不还(职务侵占、抽逃资金)的税务风险及应对
4、虚列人员工资薪金所得的税务风险及应对
5、两套账是定时炸弹,对外不安全,对内不准确,该如何应对?
6、进项>销项,或销项>进项怎么办?
7、长期零申报,税负率不达标的税务风险及应对
【主讲老师】
资深企业财务管控专家—吕定杰
财务系统资深专家
财务管控专家、注册投资分析师
财务技术 ERP 开发及应用中心专家
曾任 MOTO 数据分析师、网络安全工程师
中国财务技术网创始人之一
北京市财政局、国资委集中财务项目技术专家
【课程地址】 杭州市,江干区,中豪大酒店
【课程时间】2018 年 8 月 14 日(周二) 早8:30 签到
【参课对象】仅限董事长、总经理、总裁、股东参加
【咨询顾问】郝建峰 13012331133(微信同号)
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