u 课程背景

2020年初的一场疫情是中国众多企业进入寒冬，同时国家针对特殊行业制订相应“保稳”政策：减税降费、放管服、留存备查等等一些税收管理理念和措施不断推进，虚开发票等案件的查处丝毫不因疫情的存在而减轻力度，中国税收管理重新站在了一个高点。另外，国家多个省份发文明确企业员工社保划转税务部门征收，也给企业社保管理带来前所未有的压力。同时随着金税三期的执行和金税四期的到来，智能化征管手段的运用，以及2021年增值税电子专用发票的推行和落地，加以大数据控税、信息化管税等有效手段的实施，中国已经从“发票控税”转为“数字控税”，新一轮税务管理新趋势势在必行，同样对2020年新环境下的汇算清缴也带来新的要求；同时随着企业业务操作的多样性、商业模式的复杂性和企业内部管理的综合性，都带来企业大的危机和经营成本的加重。同时随着国家2020年新政策的出台，企业所得税的申报表也将随之发生变化，纳税人面对各种“变化”，如何才能安全有效的规避风险，也是本课程重点分享的内容。

本课程基于新环境新制度、新理念和新思维下，从汇算清缴企业所得税涉及的收入确认、费用扣除、特别是发票管理以及电子发票下热点高风险事项出发，结合个税与社保的协同管理，为您清晰化讲解、精细化分析助您顺利汇缴。

u 课程收益

通过本课程的学习，让你了解企业管控企业税收风险常用管理模式、思路和方法，从具体实际业务出发，帮你准确化解企业税务稽查的高风险事项的操作误区和以及各种票据管理的疑难点，通过实际案例分析，实现如何用政策操作业务，如何用数据解析业务，如何用思维管控业务，幽默的授课语言和亲近的分享风格让您全程开心享受企业纳税管控的知识和技能。

u 中财讯专家讲师团——顾瑞鹏教授

副教授、中财讯特聘教授、《前沿讲座》栏目演讲嘉宾

注册会计师、注册税务师、注册税务咨询师、高级纳税筹划师、ERP应用专家培训师

中国企业财务管理协会理事、中国企业联合会税收筹划项目专家组成员

上海税收筹划研究中心研究员、上海人才培训发展中心专家组成员

兼任数十家大中型企业税务顾问、财税监理，在全国二十多个省举办专题税收类讲演数百场，数万家大型企业、上市公司接受其培训及指导，从事税收研究和实践工作18年，幽默、亲和、互动的授课风格，深得学员的喜爱与追捧，是一位非常具有活力的财税实战专家。

u 报名须知

课程类别：数智时代·会员实操课程

参加对象：财务总监、财务部长、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员

培训时间：2021年3月19-20日（周五-周六）

培训地点：长沙华天精选酒店

u 课程纲要

一、金税四期将给企业带来什么样的未来

1、未来已来，过去仍未过去

2、金税四期的技术手段以及发展动向

3、金税四期下企业应关注哪些错误的行为

二、金税四期背景下企业汇算清缴理念变革的四个切入点

1. 合理性原则理解与运用 

（1）企业税负率合理性理解 

（2）成本费用合理性分析 

（3）税前扣除成本合理性 

2. 事前性原则理解与运用 

（1）经营活动财务管理事后、事中、事前模型转换 

3. 清晰性原则理解与运用 

（1）如何利用合同进行业务权责的界定 

（2）如何利用“五流一致”事项经营流真实表现 

4. 相关性原则理解与运用 

（1）主体相关的理解与应用 

（2）时间相关的理解与应用

三、电子专用发票新政下企业如何正确面对与操作

（一）电子专票企业该如何应对和风险防范

1、电子专票的实施范围和特点

2、电子专票如何开具和验证、勾选

3、电子专票开具后发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形如何处理

4、纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的，是否需要同时保存打印该纸质件的电子专票？

5、受票方丢失已开具的电子专票后应当如何处理？

6、专票电子化对企业的影响以及企业如何应对

7、两种可以抵扣进行税额的电子普通发票风险事项以及管理

8、区块链发票企业如何识别和应用

（二）税法上到底有哪些规定要求取得合法有效凭证

1、企业证据链管理的要求

2、税前扣除票据怎样合法的处理技巧

3、没有发票，在什么情况下可以被税务认可？如何提供正当理由？

四、2020年有关疫情优惠政策对企业所得税汇算清缴的影响

1、对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许税前一次性扣除政策以及注意事项

2、受疫情影响较大的困难行业企业亏损结转年限延长至8年，政策关键点在哪里？

3、通过公益性社会组织或国家机关进行应对疫情捐赠允许税前全额扣除，如何扣除申报？

4、增值税优惠的税额是否缴纳增值税？

五、企业所得税扣除凭证对汇算清缴思路变革的影响

1、为什么说业务证据在企业税收管理中尤为重要

2、企业涉税业务应该提供怎样的证据才能防范涉税风险

3、企业涉税发票的违规开具与收据会产生哪些涉税风险

4、 国家税务总局【2018】年28号公告发布的背景如何？有什么现实意义?

5、 该办法适用的范围包括哪些企业？税前扣除凭证与这些企业税前扣除的关系是什么？

6、 企业所得税税前扣除凭证在管理上应当遵循哪些原则？如何理解这些原则？

7、 《办法》中规定的税前扣除凭证按照来源分包括哪些？其中“分割单”指什么，《办法》中有何具体规定？

8、 企业应在什么时间取得税前扣除凭证？与支出相关的其他资料如何管理？

9、 税前扣除凭证中外部凭证居多，那么外部凭证的税务处理具体如何把握？

10、 企业因特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，具体应如何处理？

11、 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，针对对方是否办理税务登记等不同情形，企业以什么作为税前扣除凭证？如何进行税前扣除？

12、 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目，针对不同的对方，企业以什么作为税前扣除凭证？如何进行税前扣除？

13、《办法》中规定什么情况下企业取得的外部凭证不可以作为税前扣除凭证？

14、发票备注栏的是否规范会产生哪些涉税风险

15、发票开具和收取环节哪些细节会影响到公司税收风险

16、特殊业务中发票如何开具才是合法安全的

（1）视同销售如何开具发票

（2）不征税、零税率和免税收入如何开具发票

（3）混合销售如何开具发票

（4）违约金收入如何开具发票

（5）发票代开环节如何操作才是规范的

六、“社保入税”背景下企业社保以及个税协同管理的创新运作

1、企业注销能逃避社保追偿吗？

2、以劳务派遣形式转嫁社保风险？

3、将劳务派遣转为劳务外包，社保缴纳义务转嫁给外包公司，可行吗？

4、试用期个人缴不缴社保？

5、实习生实习期间是否需要交纳社保?

6、退休返聘人员是否缴纳社保？

7、灵活就业人员是否缴纳社保？

8、兼职人员是否缴纳社保？

9、员工可以承诺弃缴社保吗？

10、个人部分和企业统筹部分缴费基数如何确定？

11、年终奖是否纳入社保缴费基数？

12、职工哪些收入不列入缴费基数的项目

13、劳动合同履行地和用人单位注册地不一致时，社会保险应该在哪里缴纳？

14、一个人有两处以上工资如何缴纳社保？

15、如何操作才能正确的降低企业社保统筹成本？

16、企业发生的哪些福利是需要代缴个税、哪些不需要代缴个税？

17、企业拖欠工资后一次性补齐的财税处理

18、个人股权转让的个税安全性运作

19、企业是不是所有支付给个人的支出都需要履行代缴义务？如何降低代缴的风险和税负

20、如何运用洼地政策进行高管个税的降低？

21、个税筹划中的几个意想不到的好方法

七、研发费用企业所得税优惠的几个重要问题的审核与补救

（1）研发费用的费用化和资本化处理方式

（2）研发费用加计扣除可以与其他企业所得税优惠事项如何叠加享受

（3）负面清单行业的企业能不能享受研发费用加计扣除政策

（4）七类一般的知识性、技术性活动能否适用加计扣除政策

（5）创意设计活动发生的相关费用怎样才可以享受加计扣除政策

（6）研发费用归集的会计核算、高新技术企业认定和加计扣除三个口径

（7）直接从事研发活动人员的范围包括哪些

（8）企业研发活动的形式包括哪些

（9）委托研发与合作研发的区别以及税务处理

（10）失败的研发活动所发生的研发费用能不能可加计扣除

（11）盈利企业和亏损企业能不能享受加计扣除政策

（12）叠加享受加速折旧和加计扣除政策能不能同时享受优惠

（13）企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用如何加计扣除

（14）企业委托关联方和非关联方管理要求的区别

（15）企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用如何加计扣除

（16）委托研发与合作研发项目的合同是否需要经科技主管部门登记

（17）允许加计扣除的其他费用的口径

（18）研发费用“其他相关费用”限额计算的简易方法如何处理

（19）特殊收入应扣减可加计扣除的研发费用

（20）研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的特殊处理及筹划

（21）财政性资金用于研发形成的研发费用应区别处理

八、大数据和金税四期下企业如何正确识别业务进行汇算清缴涉税风险防范

1、企业所得税和增值税的视同销售确认的稽查风险及注意点

2、财政补贴收入确认的稽查风险及注意点

3、违约金收入的增值税和企业所得税处理

4、免税或退税收入是否缴纳企业所得税的处理

5、关联企业之间借贷的涉税稽查风险

6、资金池管理模式的稽查风险

7、统借统还的十大涉税稽查风险

8、委托借款的稽查风险

9、差旅费归属和确认的稽查风险

10、劳保费与福利费确认的稽查风险

11、福利费与工资薪酬确认的稽查风险  

12、业务招待费与业务宣传费确认的稽查风险  

九、现场答疑