【课程介绍】

随着大数据、人工智能等信息技术的发展以及税政政策的不断完善，建立以“信用+风险”

监管为基础的新型税务监管体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，智

慧税务时代正在来临。税务机关通过对内外部涉税数据的深挖整合，打造针对企业关键业务的

风险监控模型与指标，实现对企业涉税行为全领域、全环节、全要素的精准监控的天网已然形

成。

本课程以税务常用重点监控指标为基础，辅以典型案例，揭示企业税收风险。分析并合理运用税收政策，提供涉税风险点的解决方案。结合会计处理、纳税申报表填制，实现账务处理、财务报表与纳税申报的完美协调，助力企业管控税收风险。

【课程收益】

认识并正确对待税务监控；

掌握税收工作查漏补缺方法与技巧；

提升应对重大税务风险管理水平。

【课程对象】

财务经理；税务经理；财务主管；税务专员。

【师资介绍】

欧理平老师为北京财税研究院研究员，会计学博士，高校副教授，硕士生导师，中国注册

会计师等。精通会计准则、税收制度与财经法规，具备丰富教学与实战经验，同时兼任多家公

司财务（税务）顾问，为多家企业集团进行企业财务流程与税收优化方案设计。

【课程内容】

一、“智慧税务”建设进展与税制改革最新动态

1.初识“智慧税务”：中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2.“全电发票”来袭：能否解决“我已入账，你却悄悄作废”问题？

3.《扎实推动共同富裕》指明税改三大方向：房地产税、消费税、资本利得税

4.“网红”被罚引发的“取消个人独资企业核定征收”思考

5.总局 2021 年第 17 号公告解决核定变查账资产入账难题

6.2022 年 7 月 1 日印花税法正式实施“利好”：山东 XX 天燃气公司供气合同是否缴纳

印花税的税企争议解决。

7.契税法正式实施后关于“配套费”作为契税计税依据的争议及应对

8.城建税法正式实施后税务重点关注的 4 个问题（小微优惠、出口退税、增量留抵退税、

非贸易对外支付代扣城建附加问题）

二、企业收入确认税务重点监控与风险应对

【案例】北京某股份有限公司 IPO 调整收入确认时点补交企业所得税及滞纳金。

【案例】江苏三汇建设工程有限公司与国家税务总局镇江市税务局稽查局、国家税务总局江

苏省税务局行政复议二审行政判决书：已如期完工并投入使用，但尚未办理决算手续未确认收

入补税。

【案例】广州珠江实业珠江璟园项目：未补所得税，为何产生滞纳金 34,795,481.63 元 ？

【案例】珠海鸿瑞收到即征即退的增值税未作为应税收入补缴所得税 376.63 万元，并缴纳

滞纳金 122.83 万元

1.“企业所得税年度收入与增值税收入差异”：增值税与所得税纳税义务发生时点的确定。

2.“企业年度纳税申报与财务报表不一致”：精准把握会税差异

3.“企业非货币性资产对外投资少计收入”： 如何理解视同销售？

4.“房地产企业特定业务计算的应纳税所得额填写异常”：房开企业预售期间所得税缴纳

中的特殊问题

5.“房地产企业转完工产品收入填写异常”：房企收入确认是完工还是交房？

6.建筑企业跨年度工程已如期完工并投入使用，但尚未办理决算手续：是否全额确认收入

7.总局 2021 年第 17 号财政补贴按权责发生制原则确认收入：对企业的影响

8.“企业纳税调减金额异常”：汇缴时哪些收入可纳税调减

三、企业税前扣除与发票取得税务重点监控与风险应对

【案例】吉林高院判例：宜林房地产开发有限公司借款利息实际发生为何不能税前扣除？

【案例】上海华润置地与稽查局行政复议案：计提的土增税税前扣除按权责发生制还是收付

实现制？

【案例】大连某公司取得“全生命周期异常企业”开具的 24 份发票共计 2326732.65 元：

要求企业自查核实并反馈。

1.“企业取得人力资源服务费和劳务费发票占比过高”：劳务派遣、人力资源服务和业务

外包的区分。

2.“企业取得不合规差额征税发票税前扣除”：差额交税，发票时候全额还是差额。

3.“企业发生财务费用未足额取得发票入账”：“财务费用”科目哪些要发票哪些不要发

票。

4.“企业佣金支出未足额申报”：佣金支出扣除限额如何规避

5.“企业滞纳金未进行纳税调整”：所有滞纳金都不能税前扣除？

6.“企业资产损失税收金额较大”：资产损失税前扣除必须充分准备被查资料

7.“税金及附加金额异常”：企业缴纳的各种税费如何税前扣除

8.企业必须关注的特定发票扣除金额不能过大：包括代开发票、异地普通发票、核定征收

个独开具发票、全生命周期异常企业、医药企业咨询费、农产品发票；房地产、建筑业取得高

额异地设备租赁发票等

四、违规享受（应享未享）税收优惠税务重点监控与风险应对

【案例】北京 TXT 数据技术有限公司与北京市海淀区国家税务局等二审行政判决书：补缴

的国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠税款及滞纳金共计 4,057,982.14 元

【案例】河北某公司享受农产品初加工免税优惠，同时取得财政补贴不符合不征税条件如何

进行账务处理与申报？

1.“企业享受农林牧渔税收优惠不符合条件”

2.“企业享受农产品初加工税收优惠政策不符合条件”

3.“企业违规享受小型微利企业优惠政策”

4. 高新技术企业证书复核、复审、重新认定中的风险

5.“企业违规享受研发费加计扣除优惠政策”

6.“高新技术企业未享受研发费加计扣除优惠政策”

7.“企业享受股息红利优惠政策异常”

8.“从合伙企业取得的分红享受股息红利优惠”

9.“企业应享未享残疾人工资加计扣除优惠政策”

10.“企业违规享受西部大开发优惠政策”

五、企业资金往来税务重点监控与风险应对

【案例】福建分众替股东支付购房款、股东借款别罚款 800 万

【案例】济宁某房地产公司调拨资金给关联企业无偿使用，按中国人民银行 1 年期及 1 年

以下银行贷款基本利率计算补交企业所得税 2181 万元。

【案例】广东 X 实业公司借入资金再转借他人近 3.5 亿利息收入被税务稽查：补交增值税

及滞纳金。

【案例】申万宏源证券 2021 年 47 亿永续次级债：会计做为权益工具，同时所得税可税前

扣除。

1. 企业与自然人资金往来：不仅考虑增值税与企业所得税，还有个税

2.企业与关联企业之间资金往来：计息还是不计息

3.集团资金集中管理（资金池）必须承担的税收代价

4.企业发行永续债如何做到财务指标最优与税收利益最大？

六、现场答疑

【课程费用】:单次2600元/两天人(含学习费，资料费，午餐费)大成方略会员直接刷会员卡参加，不用再另外缴费了。

【课程时间】:20212年3月15-16日(周四、周三五)，上午9:00-12:00，下午1:30-4:30

【课程地点】:太原交通商务大厦[迎泽大街50号)

【联系方式】:雪梅15536580386(微信同号)