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建安业用工及**经营财税 筹划与疑难点操作

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建安业用工及**经营财税 筹划与疑难点操作
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 【课程介绍】
建安企业属于典型的劳动密集型行业,既有直接用工模式、又存在班组用工、劳务公司用工等 间接模式。根据《保障农民工工资支付条例》以及住建部发布的农民工实名制规定,建筑企业必须 与农民工先签订劳动合同后进场施工,建设单位应按照工程进度将建筑工人工资按时足额付至建筑 企业在银行开设的工资专用账户。由此带来了一系列的财税问题,如工资表入账扣缴个人所得税的 问题、班组用工与代开发票的问题、直接用工模式下个人所得税和社保费等问题。

《中华人民共和国民法典》对建设工程合同进行了全新修订,明确了转包、**等无效合同的 法律效果,住建部发布的《建筑工程施工发包与承包违法行为认定查处管理办法》明确了相关违法 行为的认定查处办法,首次将资金流、发票等财务信息作为查处手段。

【课程收益】
帮助建安企业掌握建安企业投标计价、合同管理、**利润提取、增值税、企业所得税、个人 所得税、社保、发票管理、账务处理等方面的知识。

【课程对象】
建安企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、项目经理、财务主管、经营主管 等管理人员。

【课程讲师介绍】
何广涛博士,中国建筑财税深耕者,中国人民大学会计学博士,高级会计师,注册税务师,中 国建设会计学会建筑会计学术委员会首席专家;北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学、沈阳建筑大学校外研究生导师;上海何博财务咨询中心总经理。 何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年,历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管,特大型项目部总会计师,集团公司税务负责人等多重岗位,具备完整的建安行业全 流程全税种财税实操经验。

【课程大纲】
一、最新政策实务解析(更新至开课当天)
1.最新财税政策实务解析 2.最新会计准则实务解析 3.最新建筑法规实务解析
二、建安企业用工模式重构
1.劳动关系、雇佣关系、劳务关系有什么区别?它们对用工模式的选择、财税处理、社保缴纳 等有什么影响?

2.建安企业应如何应对农民工实名制与工资专用账户管理制度?总包或业主通过农民工专用 账户向劳务公司下属工人支付工资,劳务公司是否需要确认收入,是否需要开具发票,成本如何确 认?个人所得税由谁来扣缴?

3.聘用退休人员、临时工、季节工是否需要缴纳社保和个人所得税?与农民工签订劳务合同可 以不交社保吗?员工自愿放弃社保是否可行?

4.建筑业工伤保险有什么特殊规定?工伤保险与雇主责任险、公众责任险有什么异同点?
 5.直接用工模式下员工个人所得税、社保、企业所得税的规范化处理。 
6.劳务派遣用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理。
 7.劳务分包用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理。
 8.班组用工有什么利弊?如何构建适合本企业实际的多层次用工模式? 

9.班组长(包工头)代开发票给建筑企业,税点是多少?建筑企业取得代开发票,还要扣缴班组长的个人所得税吗? 

10.建筑法和税法对劳务分包的认定有无区别?劳务公司取得班组长代开的发票,是否属于分
包,是否可以差额征税? 

11.如何区分工资薪金、劳务报酬和经营所得?建安向个人支付工资薪金和劳务报酬应如何预
扣预缴个人所得税?两处以上取得工资薪金,建安企业在扣缴时可以分别减除 5000 元费用吗?

12.建安企业人员的个人所得税纳税地点是工程所在地,还是公司机构所在地?异地施工项目 地被核定征收的个人所得税,能否抵减机构所在地员工应纳税额?建安企业在发放工资时,是否还 需要扣缴?如何避免被核定征收?已被核定征收应如何进行账务和税务处理?

三、**经营全流程财税实务操作
1.签订**合作协议应注意哪些要点?管理费的计取基数是含税口径,还是不含税口径? 
2.管理费应当涵盖哪些内容?被**方收取的管理费需要缴纳增值税和企业所得税吗? 
3.不同类型的工程项目人工费、材料费、机械费等费用占比是多少?如何对项目成本构成进行
事前规划? 
4.不同类型建安企业的增值税、企业所得税平均税负率是多少?如何控制**项目的增值税、
企业所得税税负?
 5.**项目实施中,业务设计、成本规划、合同签订、发票开具有什么注意事项? 

6.**项目的资金收付应如何操作?如何避免大额交易的监控和公转私限额限制?

 7.**方提取**利润的方式有哪些?如何能够既少交税,又不给被**方带来风险?
四、建筑企业疑难财税问题解析
1.增值税下,不同计税方法工程造价如何计算,税率变对工程造价有什么影响?简易计税工程 造价一定比一般计税工程造价低吗?

2.简易计税方法可以差额计税,可以扣除的分包款包括劳务分包款吗?劳务派遣发票、个人代 开工程款发票可以扣除吗?甲项目的分包款可以在乙项目扣除吗?

3.增值税是先开票再预缴,还是先预缴再开票?未按照规定预缴增值税有什么后果?分包不预 缴,总包有责任吗?机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的,以哪个为准?如在异地按照 5%预缴城建税,剩下的 2%还要在机构地补缴吗?

4.不同工程项目在异地预缴的增值税,能否在公司层面综合抵减应纳税额?公司存在进项税额 留抵,无需交税,能否不在异地预缴?如何解决预缴和留抵占用企业资金的问题?

5.财税〔2017〕58 号规定,建安企业收到预收款时不发生纳税义务,那什么时候发生呢?收到 预收款以及发生纳税义务时应如何进行税务处理?如何开具票据?

6.工程结算阶段(包括甲方和分包方)涉及的质保金何时发生纳税义务?质量缺陷期内发生维 修支出,如何进行税会处理?业主没收或扣减质保金,应如何进行税会处理?
7.分包商、供应商原承揽业务公司被“注销”或“吊销”,无法开具发票,尾款如何支付,税 务如何处理,才能防范风险?

8.材料采购,票到料未到、料到票未到、票到不认证,应如何进行税会处理?商品混凝土、苗 木花卉等特殊材料应如何进行筹划,如何抵扣进项税额?
9.自购机械、只租设备不带操作人员、既租设备又配备操作人员,以及向个人租入机械设备, 应当如何议价,如何开票,如何抵扣?
10.工程现场发生的水电费,挂表单位为业主或其他单位,无法取得自来水公司和电力公司开 具的发票,应如何处理?
11.核定征收和查账征收企业所得税,对账务处理有什么要求?核定征收企业所得税是否还需 要做账,成本没有发票是否可以计入费用?
12.建安企业所得税由核定征收改为查账征收,存量老项目无法取得发票,应如何操作才能少 交税?
13.建安企业会计收入、所得税收入、增值税收入有什么差异?什么情况下开了发票无需确认 收入,什么情况下确认收入却不需要缴纳增值税?
14.什么是完工百分比法,什么情况下需要按照完工百分比法确认收入,如何确定完工进度?
15.建安企业总公司与分公司或子公司之间发生收拨管理费、资金拨付等往来事项,应当如何 进行税务处理和会计处理?

【培训收费】
非会员参加本次专题 3000 元∕两天·人, 大成方略会员刷卡听课(详情请看纳税人俱乐部培训说明)
企业会员银卡 19800 元/年·人
企业会员金卡 39800 元/年·人;
企业会员皇冠卡 59800 元/年·人 

【培训时间】 
2021 年 10 月 12-13 日(周二、三)
上午 9:00-12:00,下午 1:30-4:30

【培训地点】
南京市曙光国际大酒店(南京市玄武区龙蟠路 107 号)
【联系方式】
李老师 13291301268

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