建筑企业主要税种评估稽查重点及风险防范

【课程介绍】

过去的2019-2020年是不平凡的两年，个税大变革，增值税深化改革，企业所得税核定征收改为查账征收，社保入税等都是2019年税收征管的热门话题，而每一项又都是建筑行业尤其是民营建筑企业的难题。

2020 年更是步履艰难，肺炎疫情导致开工难，房地产的寒冬导致资金难，农民工实名制引发个税社保的风险加大，税务局加大评估稽查力度导致以往惯用的偷漏税方法没有存在空间……建筑业具有流动性、长期性、综合协作性的特点；大多数的建筑企业都可能存在分包、转包、挂名、**、承包等不同的经营方式；很多工程并不是由一个施工企业直接去完成，而是由总承包企业和多个专业分包公司和劳务分包公司的综合体协作完成；建筑业的流动性决定了企业的注册地往往与施工所在地不一致……这些对税收都产生不同的影响。一直以来国地税合并后建筑企业各税种都是被评估稽查的重点，2021年也不例外，该课程结合增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种，全面分析建筑企业主要税种评估稽查重点及风险防范。

【课程收益】

一、了解国地税合并后税收新形势及如何进行大数据管税

二、通过实务案例学习建筑行业被评估稽查如何进行风险防范

三、了解建筑企业合同涉税审核主要事项

四、结合个税与社保了解建筑企业用工模式

【课程讲师】

王惠丽老师，注册税务师，中级会计师。企业经历：曾任公司会计、财务副总；税务经历：从税三十余年，历经税务分局、稽查局、办税服务厅、税政综合业务科室等多个业务工作岗位；教师经历：税务系统兼职师资，近年曾挂教扬州税务学院三年，聘为副教授。是多地大学、培训机构的特聘讲师。

【课程大纲】

案例导入：营改增前后甲供材的税收差异引发的补税案例

第一部分：国地税合并金三大数据下税收新形势

一、国地税合并评估稽查工作重点

（一）目前税收征管形势

（二）稽查的工作重点都是打虚打骗吗？

（三）稽查与评估的区别与联系

二、税务评估稽查如何利用金三大数据做到对全税种的监控

案例1：建工集团五合一风控核查案例

第二部分 主要税种的涉税问题及评估稽查的风险防范

案例2：疫情期间某建筑企业被评估产生的税企争议

一、增值税的评估检查重点及风险防范

（一）建筑**的纳税主体与进项抵扣的风险

案例3：被**人“被坑"了！

被**方抵扣的进项发票被上游税务局界定为虚开，该如何应对？

（二）预缴增值税是否准确，疫情预缴政策

案例4：天津的公司，北京的项目，开票未预缴直接在机构所在地入库，怎么处理？

案例5：建筑企业差额征税的烦恼？

1、预缴差额的层级

2、如何做到货物的差额

（三）适用税率涉及混合销售与兼营

1、征税范围与税率的对应关系

2、混合销售与兼营傻傻分不清

案例6：政法委的较真

（四）未按规定全额及时确认收入

案例7：被**方为上市公司，甲方要原税率发票，哪一方都惹不起？

（五）进项抵扣的风险

案例8：张冠李戴的增值税专用发票由那个项目抵扣？

1、建筑企业业务与增值税扣税凭证

（1）沙子的发票从个体户取得，而个体经销户没有购进发票，是否有风险？

（2）混凝土可以委托加工吗？

（3）取得树苗的免税发票，需要让对方提供自产证明吗？

2、甲方提供水电费给开发票吗？

（六）资产非正常损失是否未按规定进行进项转出

案例9：建成的小区电缆被盗，进项谁转出？

（七）增量留抵与即征即退那个更优惠

案例10：让稽查局两难的选择？

（八）增值税发票

1、 两虚(虚开虚抵）发票

2、 三(四)流不一致发票

案例11：建筑企业协助房地产自营工程项目开票是否有虚开的风险？

3、 异常抵扣凭证

二、企业所得税的评估检查重点及风险防范

案例12：建筑企业双随机选案稽查案例

（一）建筑企业最大问题社保工资

案例13：被逼无奈的劳务公司老板

案例14：个人举报被建筑公司任职了，税务局如何处理

1、农民工有新农合真的愿意放弃社保吗？

2、用工方式与税前扣除的方式

（1）全日制

（2）非全日制

（3）劳务派遣

（4）劳务分包

（5）劳务众包

（6）共享用工

3、众包平台能开建筑服务的发票吗？

4、包工头代开发票是劳务报酬还是经营所得

案例15：凭证不合规何时补税？

5、代发农民工工资、农民工工资专户对劳务公司的影响

案例16：甲总包方将劳务分包给乙，合同6月份签订并备案，8月份更换丙劳务公司，6-7月的劳务分包发票可否由丙一起开具？

（二）收入存在税会差异、税税差异未进行调整

案例17：被大企业审计需补税8万元，转评估后竟然补税600多万元。

（三）成本、费用税前扣除问题

1、企业未按规定结转成本

2、税前扣除只取得发票就可以吗？

3、私车公用可以无偿吗？

4、关联方无偿借款有涉税风险吗？

（四）分支机构企业所得税政策

1、分支机构会计独立核算与企业所得税独立纳税的关系？

2、分支机构异地施工必须预缴0.2%企业所得税吗？

（五）**方的利润如何拿走？

案例18：被**方简易计税收6.5%,一般计税12.5%的税附加及管理费高吗？

1、 开票？

2、缴税？

三、个人所得税的评估检查重点及风险防范

案例19：分支机构注销涉及股息红利个税吗？

（一）扣缴义务人是否履行了代扣代缴个税义务。

（二）是否存在个人以发票充抵收入偷逃个税行为

（三）企业资质升级时留存收益和资本公积转增股本是否缴纳个税

案例20：资质升级与股东非货币资产投资

四、房产税评估检查重点及风险防范

案例20：自有房屋二次装修计入房产税的计税基础吗？

五、城镇土地使用税评估检查重点及风险防范

六、印花税评估检查重点及风险防范

案例21：自查补税印花税报多少合适？

（一）各类应税凭证是否按规定粘贴印花税票或缴纳印花税。

（二）建筑安装工程承包合同、建筑材料购销合同、财产租赁合同、建筑工程勘察设计合同、银行借款合同等是否按规定足额缴纳印花税。

第三部分：课程总结

提示：（一）建筑企业合同涉税重点审核事项

（二）买材料对方给13%专票、3%专票、普票或者无发票采购价格该如果确定？

学习地点：江苏常州

学习时间：5月14日（周五）上午9：00-12：00，下午1：30-4：30

学习费用：非会员单次费用1680元每人，2人同行享受1500元每人，会员企业直接刷会员卡现场课程一天参加即可！

联系方式：樊颜辉13839586732（微信同号）