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企业税务风险防控两大抓手—

合同审核控制与发票协同管理

【课程背景】

2020年 5月 28日，十三届全国人大三次会议表决通过了《中华人民共和国民法典》，自 2021年 1月 1日起施行，中国民事法律制度从此开启了民法典时代，企业及个人的生产、生 活都将被深刻影响。10万字的《民法典》共 7编，1260条，其中合同编 526条，占比 41.75%， 合同的重要性不言而喻。合同是企业从事经营活动的基础和前提，合同一旦签订、备案、履行，必将产生不可调整的纳税义务。实务中，企业在签订合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，负责起草 合同的律师或企业相关部门并不完全了解税法具体规定，而财务人员又很少参与合同签订，但合同的履行却与财务密切相关。税企之间的许多争议常常源于合同中涉税条款的不明确，税务机关的检查大多从企业的合同、发票、支付结算等方面入手，如果不在合同签订环节做好税务安排，往往会给企业带来重大税收风险和经济损失。一份优秀的合同可以防控企业涉税风险，而一份含有陷阱条款的合同则可能会给企业（个人）带来损失甚至灾难。税务机关一直将发票作为税收征管的重要抓手，企业更应该引起足够重视，并积极做好发票与合同的协同管理

【课程收益】

1.了解《民法典》立法背景、立法精神，及民法典的实施对企业和个人今后的社会经济生活会带来的变化。

2.掌握《民法典》合同编主要内容，及合同编相对于《合同法》的新变化及其影响。

3.了解合同相关法律规定，从税务的角度设计、审核、签订、控制合同。将财务人员原有的碎片化、模糊化的合同涉税法律知识予以系统化、清晰化，从而使企业财务人员初步掌握合同中的法律要点，显著降低企业合同风险，并做好发票与合同的协同管理。

【讲师简介】

吴学锋  20余年税收工作经历，先后工作于征管局、稽查局、税政科、进出口税收管理科等业务部门。多次参与大型、特大型企业税收稽查，参与查处重大出口骗税案件，获得“征管能手”、“稽查能手”等称号，具有扎实的税收理论基础和丰富的税收管理及筹划实践经验。2012年以来，全程参与每一次营改增试点工作（包括：前期调研及准备、户籍接收、对内对外政策培训、纳税辅导、上线运行及疑难问题处理等具体实务操作工作）。

   长期从事一线税收业务工作，对国家税收政策的学习、研究具有连续性，直接和纳税人打交道，善于从实战的角度理解和应用税收政策，能将税务机关的征收管理和纳税人账务处理相结合，阐述企业具体问题的处理技巧。有多年的对内（税务人员）对外（纳税人、政府有关部门等）培训的授课经验，授课的实战性、严谨性、权威性深受学员及举办方好评。

【培训对象】

总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、法务合同负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等相关人员。

【课程大纲】

第一部分 中国迈入民法典时代

1、《民法典》立法背景及颁布实施的重大意义

2、《民法典》主要内容及作用

3、《民法典》七大亮点

4、税法与《民法典》的制度衔接

5、民法典的颁布，对税收领域有何影响

6、民法典走入寻常百姓家

第二部分 合同相关法律概述

1、合同法渊源

2、合同的概念、特征及分类

3、合同的基本原则

4、合同法规框架体系

5、企业财会部门如何参与合同管理

第三部分 合同审核签订实务操作与风险防控 

一、合同与纳税时间 

1、增值税的时间管理

2、跨期合同业务如何开具发票

3、增值税纳税义务发生时间的一般规定

4、增值税纳税义务发生时间的特殊规定

5、房开企业增值税纳税义务发生时间

二、合同与纳税金额

1、合同是建筑服务增值税计税方式选择的主要依据

2、降税应当降价吗

3、合同与印花税金额

三、合同与发票的协同管理

1、发票及其功能

2、签定合同标明不提供发票是否有效

3、交付发票是税法上的义务还是合同法上的义务

4、卖方不开发票，买方就可以不付款（逾期付款）吗？

5、签订合同的单位与开发票的单位不一致可以吗

6、合同价款涉税问题处理

7、合同违约金涉税问题处理

四、合同审核过程中必须把控的涉税要点 

1、明确提供发票的具体时间及开票与付款的顺序要求

2、将取得或提供发票作为一项合同权利、义务列入相关条款

3、应特别加入防虚开发票条款

4、注重三流一致，防范进项税额不得抵扣风险

5、明确发票丢失的后续处理要求

6、明确具体的销售结算方式

7、违约金、赔偿金（可得利益损失）的具体方式及金额

8、税款承担主体（包税）相关条款

五、合同审核签订基本知识 

1.合同原件、传真件和扫描件的法律效力及区别

2.合同的形式

33.电子合同的法律效力

4.几个合同关键词

5.合同专用章的管理

六、合同具体条款设计与风险防控 

1.为什么要对合同内容的有关概念进行明确？

2.如何解决因不可抗力导致的损失问题

3.新冠肺炎疫是否属于不可抗力因素

4.疫情防控引发的合同履行困难如何定性与处理

5.如何防范对方以政府行为规避迟延交货的违约责任

6.如何约定合同总额

7.如何约定合同中的验收条款

8.如何防范对方合同中设置的迟延付款陷阱

9.如何约定迟延付款的违约责任

10.如何约定合同的定金条款

11.如何约定合同解除的条款

12.如何约定合同解除的赔偿范围

13.如何约定合同关于仲裁的条款

14.如何在合同中约定诉讼管辖的问题

七、几个具体合同涉税问题处理与风险防控 

1.阴阳合同及其法律责任

2.民间借款合同应注意哪些问题

3.混合销售业务的合同签订

4.建筑企业总承包合同的涉税风险及防范

5.建筑企业**业务合同风险防控

6.总公司签合同，下属公司执行，发票谁来开

八、合同签订与“三流一致”

1、什么是“三流一致”

2、“委托付款合同”的法律效力

3、三流不一致能否抵扣进项税

4、合同签订必须体现“三流一致”吗

5、“三流一致”政策适用范围

6、“三流一致”政策趋势

【培训时间】2021年7月20-21日（周二、三）

【培训地点】北京新兴宾馆（北京海淀区西三环中路 17号）

【收费标准】会员免费；非会员2800元/人（含培训、资料、中餐）

【报名咨询】刘丽老师18601313562（同微信）  QQ:1586950949@qq.com

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