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2019大数据智能监测下的企业汇算清缴
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2019大数据智能监测下的企业汇算清缴
【课程介绍】
本课程的内容是在大数据监管日益趋严的情况下,针对企业广泛存在的隐瞒收入、虚增费用、增加扣除等日常的所得税纳税中的一些违规行为,结合税法规定和税务机关在管理中可能获得的一些大数据来源,以及企业在账面上留下的一些痕迹进行分析并进行纳税预警。同时,对企业在平时不经常发生而导致不太关注的一些重要的违规行为,比如不合规的重组、不合规的税收筹划和不公允的关联交易,结合税法规定和可能的的大数据来源以及企业经常存在的问题进行分析和预警。
【课程收益】
通过本课程的学习,学员可以学会如何在实际工作中去发现本企业可能存在的问题,同时结合税法的规定和工作的实际,需要进行必要的风险防范,为 2019 年的汇算清缴扫清障碍!
【课程导师】
杨老师,重庆工商大学会计学院副教授、北京财税研究院研究员。讲授内容实操性强、政策性强、讲解深入浅出、理论联系实际恰当、语言风趣幽默。在《财会通讯》等杂志上发表论文多篇,主持了重庆市工业企业财务状况研究,参与了重庆高速公路发展有限公司可持续发展研究等多项课题。长期从事财务、会计、税务问题的教学和研究,出版著作四部。
【课程提纲】
一、税务机关大数据管税动态
1. 大数据监控专业化常态化
2. 数据采集范围更加多样化
3. 数据加工能力更加智能化
二、大数据监测企业少计应税收入的判断
1. 收入比对识真假:所得税申报收入、增值税申报收入、开票收入、会计核算收入等
2. 利用平台、中介、监管部门第三方数据推算真实收入
3. 存货大幅减少但销售收入无明显变动
4. 年底预收账款较大且存货占销售比率较大
5. 应收账款增加额占销售收入比例是否异常
6. 销售提成与收入比例明显异常
7. 未达账项长期未达
8. 其他应付款存在长期余额
9. 频繁存在三方协议改变资金流
10. 劳务收入等于劳务成本
11. 投入产出异常:材料投入、能源投入、设备投入、人资投入等异常
12. 其他应收款金额巨大
13. 申报表的视同销售余额为零
14. 销售合同印花税与收入对比异常
三、大数据监测企业虚列成本费用的判断
1. 成本费用与收入变动趋势分析
2. 所得税申报表计税基础等于账载金额
3. 期间费用明细项目异常变动
4. 固定资产增加但是折旧无差异
5. 发票异常:金额异常、品名异常、开票人异常等
6. 暂估库存商品列支成本
7. 费用项目异常增加
8. 单位销售成本与单位生产成本相差巨大
四、大数据监测企业扩大税前扣除项目的判断
1. 食堂经费大幅波动
2. 研发费用不匹配:明细账、辅助账、申报表不一致
3. 咨询费明显增加
4. 对个人佣金支出明显增加
5. 部分管理人员职工薪酬明显波动
6. 资产损失扣除明显增加
五、大数据监测企业与行业指标的比较与判断
1. 企业与同行业的营业收入变动比较异常
2. 企业与同行业的利润率变动比较异常:毛利率、净利率
3. 企业与同行业的增值税的税负率
4. 企业与同行业的所得税的税负率
六、大数据监测企业不合法资产重组的判断
1. 长期股权投资账户明显变动
2. 工商变更数据是选案数据源:重组中的个人股权转让问题
3. 一般重组与特殊重组相关定量指标异常
4. 企业改制引起的评估增值处理不合规
5. 重组涉及的增值税、契税、土增税的处理不合规
七、大数据监测不合法税收筹划的判断
1. 年底大量增加不符合权责发生制的收入以弥补亏损或享受免税
2. 年底变更会计政策或者会计估计
3. 上年底与下年初出现一大一小的修理费用
4. 年底出现“发出商品”
5. 税收优惠相关指标异常变动
八、大数据监测不公允关联交易判断
1. 大数据查询同法人企业和交易
2. 同法人下多企业间交易引关注
3. 同一老板下的企业和个体工商户经营范围交叉
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